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¿SE APLICA IVA EN EL ALQUILER?

tipo iva alquiler

La gestión del IVA en el alquiler de un inmueble varía dependiendo las diferentes operaciones que se realicen, ya que a cada una de ellas se le aplica el IVA de diferente forma, dependiendo de si el alquiler del inmueble es para uso comercial, de vivienda, etc.  Te lo detallamos a continuación:

El IVA en las Fianzas e indemnizaciones del alquiler:

  • Fianza: no tiene IVA al tener carácter indemnizatorio.
  • Indemnización por rescisión del contrato:
    • Si la paga el inquilino: no forma parte de la base imponible.
    • Si la paga el propietario: está sujeta a IVA.
  • Indemnización por obras en el local: no forma parte de la base imponible.

El IVA sobre el alquiler:

  • Alquiler de vivienda: exento de IVA pero sujeto al ITP.
    • Con opción de compra:
      • Si el arrendador es empresa de arrendamiento financiero o promotor del inmueble, deberá tributar al 10% de IVA.
      • Si son viviendas de protección oficial, al 4% de IVA.
    • Como despacho de abogados: 21% de IVA ya que no se usa exclusivamente como vivienda.
    • A un médico, destinado a vivienda y consultas: 21% de IVA ya que no se usa exclusivamente como vivienda.
    • De una empresa a un empleado suyo: exento de IVA pero sujeto al ITP.
    • Del propietario a una inmobiliaria: 21% de IVA ya que el arrendatario no lo utiliza como vivienda, sino que a su vez lo arrienda.
    • De una inmobiliaria a un particular: exento de IVA. Exento al ITP si es para uso estable y permanente.
    • A una asociación/fundación para una cesión gratuita: exento de IVA pero sujeto al ITP.
  • Alquiler de un apartamento turístico: exento de IVA, siempre que no se presten servicios propios de la industria hotelera. Si se prestan dichos servicios, el alquiler tributará al 10%.
  • Alquiler de una plaza de garaje:
    • Si se alquila conjuntamente con la vivienda, está exenta de IVA.
    • Si no se arrenda conjuntamente con vivienda, el arrendador debe repercutir el 21% de IVA.
  • Alquiler de un local: 21% IVA.
  • Alquiler de un solar: 21% IVA.

El IVA en traspasos o ventas de locales con alquiler:

  • Cesión de uso de local de forma gratuita:
    • Si el propietario está dado como alta en el censo: está sujeto a IVA del 21%.
    • Si no está dado de alta: no está sujeto a IVA.
  • Traspaso del alquiler de un local: la cesión de los derechos arrendaticios está sujeta al IVA del 21%.
  • Local comercial para convertirlo en vivienda: será considerado vivienda si dispone de cédula de habitabilidad o licencia de primera ocupación. Se aplica el 10% de IVA si la obra cumple los requisitos para considerarse rehabilitación u obra de renovación/reparación.
  • Venta del local al finalizar contrato de alquiler:
    • Si no se ha producido la liquidación de todo el patrimonio, está sujeta a IVA.
  • Venta de negocio (traspaso excepto local, que se arrienda): no sujeta al IVA si los bienes se acompañan de la estructura organizativa y los factores de producción necesarios para desarrollar la actividad por sus propios medios.
  • Compra de local de segunda mano para alquilar: el vendedor puede renunciar a la exención, haciendo que la compra tribute por IVA y no por ITP. Además, el alquiler del local convierte al particular en empresario a efectos de IVA.

El IVA en obras y reparaciones de alquileres:

  • Obras en locales: 21% de IVA.
  • Reparaciones de una vivienda efectuadas por el propietario: 21% de IVA.

Si tienes alguna duda, ponte en contacto con nosotros llamando al 93 458 83 05 ext.2 o mediante nuestra web y te la resolveremos.

 

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