La gestió de l’IVA en el lloguer d’un immoble varia depenent les diferents operacions que es realitzin, ja que a cadascuna d’elles se li aplica l’IVA de diferent manera, depenent de si el lloguer de l’immoble és per a ús comercial, d’habitatge, etc. T’ho detallem a continuació:
Fiances i indemnitzacions:
- Fiança: no té IVA al tenir caràcter indemnitzatori.
- Indemnització per rescissió de contracte:
- Si la paga el llogater: no forma part de la base imposable.
- Si la paga el propietari: està subjecta a IVA.
- Indemnització per obres al local: no forma part de la base imposable.
L’IVA sobre els lloguers:
- Lloguer d’habitatge: exempt d’IVA però subjecte a l’ITP.
- Amb opció de compra:
- Si l’arrendador és empresa d’arrendament financer o promotor de l’immoble, haurà de tributar a el 10% d’IVA.
- Si són habitatges de protecció oficial, a el 4% d’IVA.
- Com despatx d’advocats: 21% d’IVA ja que no s’usa exclusivament com a habitatge.
- A un metge, destinat a habitatge i consultes: 21% d’IVA ja que no s’usa exclusivament com a habitatge.
- D’una empresa a un empleat seu: exempt d’IVA però subjecte a l’ITP.
- Del propietari a una immobiliària: 21% d’IVA ja que l’arrendatari no l’utilitza com a habitatge, sinó que al seu torn ho arrenda.
- D’una immobiliària a un particular: exempt d’IVA. Exempt a l’ITP si és per a ús estable i permanent.
- A una associació/fundació per a una cessió gratuïta: exempt d’IVA però subjecte a l’ITP.
- Amb opció de compra:
- Lloguer d’un apartament turístic: exempt d’IVA, sempre que no es prestin serveis propis de la indústria hotelera. Si es presten aquests serveis, el lloguer tributarà al 10%.
- Lloguer d’una plaça de garatge:
- Si es lloga conjuntament amb l’habitatge, està exempta d’IVA.
- Si no arrenda conjuntament amb habitatge, l’arrendador ha de repercutir el 21% d’IVA.
- Lloguer d’un local: 21% IVA.
- Lloguer d’un solar: 21% IVA.
L’IVA en traspassos o vendes de locals:
- Cessió d’ús de local de forma gratuïta:
- Si el propietari està donat com a alta en el cens: està subjecte a IVA del 21%.
- Si no està donat d’alta: no està subjecte a IVA.
- Traspàs de el lloguer d’un local: la cessió dels drets arrendaticis està subjecta a l’IVA del 21%.
- Local per convertir-lo en habitatge: serà considerat habitatge si disposa de cèdula d’habitabilitat o llicència de primera ocupació. S’aplica el 10% d’IVA si l’obra compleix els requisits per considerar-rehabilitació o obra de renovació / reparació.
- Venda de local al finalitzar contracte de lloguer:
- Si no s’ha produït la liquidació de tot el patrimoni, està subjecta a IVA.
- Venda de negoci (traspàs excepte local, que s’arrenda): no subjecta a l’IVA si els béns s’acompanyen de l’estructura organitzativa i els factors de producció necessaris per desenvolupar l’activitat pels seus propis mitjans.
- Compra de local de segona mà per a llogar: el venedor pot renunciar a l’exempció, fent que la compra tributi per IVA i no per ITP. A més, el lloguer de el local converteix el particular en empresari a l’efecte d’IVA.
L’IVA en obres i reparacions:
- Obres en locals: el 21% d’IVA.
- Reparacions d’un habitatge efectuades pel propietari: el 21% d’IVA.
Si tens algun dubte, posa’t en contacte amb nosaltres trucant al 93 458 83 05 ext.2 o mitjançant la nostra web i te’l resoldrem .
